注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下情況：（1）出納員負責現金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發票，登記現金和銀行存款日記賬，不定期盤點現金，每年編制一次銀行存款余額調節表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現金，并收取銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。（3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞炔靠刂拼嬖诘娜毕?，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。存在的問題改進建議

2017年10月審計學

卷面總分：120分試卷年份：2017 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

36

注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發現以下情況：
（1）出納員負責現金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發票，登記現金和銀行存款日記賬，不定期盤點現金，每年編制一次銀行存款余額調節表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現金，并收取銀行賬單。
（2）三名會計員分別登記現金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。
（3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。
（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。
【要求】指出上述內部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。
存在的問題
改進建議

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下列屬于注冊會計師審計業務范圍的有

A、審查企業財務報表，出具審計報告
B、資產評估
C、承辦會計咨詢、會計服務業務
D、審查企業內部控制，出具內部控制審計報告
E、稅務咨詢

注冊會計師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關信息？

A、為法律訴訟準備文件
B、出于第三方利益使用客戶信息
C、監管機構依法進行的質量檢查
D、取得客戶的授權

專業勝任能力的基本原則要求注冊會計師

A、不承接自己不能勝任的業務
B、注冊會計師不僅要具有專業知識、技能和經驗，而旦應經濟、有效地完成業務
C、如果不能保持和提高專業勝任能力，應當主動降低收費標準
D、取得會計專業碩士學位
E、在法規允許情況下可以進行或有收費

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